Te late of gemiste btw-aangiften

Te laat aangeven en te laat betalen

• Aangifte te laat: een boete van € 82, of € 165 in uitzonderlijke gevallen, bijvoorbeeld als u steeds te laat bent. Een aangifte binnen zeven dagen na de termijn krijgt normaal geen boete
• Btw te laat betaald: een boete van 3% van het bedrag, minimaal € 50 en maximaal € 6.709. Binnen zeven dagen na de termijn betaald, en het vorige tijdvak op tijd? Dan geen boete
• De termijn voor beide is een maand na het kwartaal, of twee maanden voor een onderneming zonder vestiging of vaste inrichting in Nederland

Welke termijn geldt? Voor een onderneming zonder vestiging of vaste inrichting in Nederland geeft de Belastingdienst twee maanden in plaats van één: de aangifte en de betaling moeten binnen zijn op de laatste dag van de tweede maand na het kwartaal, bijvoorbeeld 30 november 2026 over het derde kwartaal van 2026. Aangifte en betaling staan los van elkaar: een aangifte op tijd met een te late betaling kan toch een betaalboete geven.

Btw die nooit is aangegeven

Was uw onderneming Nederlandse btw verschuldigd maar is die niet aangegeven, bijvoorbeeld omdat zij zich nooit registreerde, dan kan de Belastingdienst die alsnog naheffen, tot vijf jaar na het einde van het kalenderjaar waarin de btw verschuldigd werd.

Daarbovenop kan een boete volgen: in de regel 10% van de niet betaalde btw, maximaal € 6.709 per kalenderjaar, en 25% of 50% als de Belastingdienst grove schuld of opzet aantoont.

Belastingrente van 6,5% per jaar loopt vanaf 1 januari na het betreffende jaar tot 14 dagen na de dagtekening van de aanslag. Er is geen rente als u het bedrag binnen drie maanden na het einde van dat jaar betaalt of meldt.

Zelf verbeteren: in de regel geen boete

Verbetert u het vrijwillig, voordat u weet of redelijkerwijs moet vermoeden dat de Belastingdienst ervan weet, dan legt de Belastingdienst in de regel geen boete op. Is er al een boekenonderzoek aangekondigd, dan is het te laat. De btw en eventuele belastingrente blijven verschuldigd.

Een correctie van € 1.000 of minder mag in de volgende aangifte. Daarboven dienen wij een aparte suppletie in.

Voorbeeld

Een onderneming uit het Verenigd Koninkrijk verkoopt sinds januari 2025 vanuit een Nederlands magazijn aan Nederlandse consumenten, en ontdekt in oktober 2026 dat zij zich had moeten registreren. De verschuldigde Nederlandse btw is € 2.000 per kwartaal: € 12.000 over de zes kwartalen tot en met juni 2026.

• Zij registreert zich en doet de zes gemiste aangiften voordat de Belastingdienst contact opneemt: in de regel geen boete
• Belastingrente over de € 8.000 van 2025: 6,5% vanaf 1 januari 2026, zo'n € 520 als de aanslag half december 2026 is gedagtekend
• Geen rente over de € 4.000 van 2026, als die vóór eind maart 2027 is betaald
• Had de Belastingdienst het eerst ontdekt, dan had een boete van 10% van de niet betaalde btw kunnen volgen: € 800 over 2025 en € 400 over 2026

Dit is een rekenvoorbeeld met afgeronde bedragen, geen klantcase.

Wat er gebeurt als een aangifte ontbreekt

De Belastingdienst kijkt op een vaste datum of de aangifte en de betaling binnen zijn. Wat er volgt, hangt af van wat ontbreekt:

• Aangifte op tijd, btw niet betaald: een naheffingsaanslag voor de btw die u aangaf, en een betaalboete
• Geen aangifte en geen betaling: een naheffingsaanslag voor een geschat bedrag, een aangifteboete en een betaalboete. U moet dan zelf bewijzen dat de schatting niet klopt
• De betaling komt binnen vóór de datum van de aanslag: de aanslag vervalt vanzelf. De betaalboete blijft, behalve als u binnen zeven dagen betaalde en het vorige tijdvak op tijd was betaald

Staat er voor een tijdvak geen aangifte voor u klaar? Dan moet u de Belastingdienst binnen een maand na dat tijdvak om een aangifte vragen. Wie dat niet doet, kan daarvoor ook een boete krijgen.

Rekenvoorbeeld: een deel te laat betaald

Een onderneming moet over een kwartaal € 12.000 Nederlandse btw betalen en heeft het vorige kwartaal op tijd betaald. Zij betaalt:

• € 4.000 op tijd
• € 4.000 binnen zeven dagen na de termijn
• € 4.000 twee weken na de termijn

De betaalboete is 3% van alles wat na de termijn is betaald, dus ook van het deel binnen de zeven dagen: 3% van € 8.000 is € 240. Had zij de hele € 8.000 binnen de zeven dagen betaald, dan was er geen boete geweest. Dit is een rekenvoorbeeld met ronde bedragen, geen klantcase.

Termijnen en bezwaar

• Een boete voor een te late aangifte kan alleen worden opgelegd binnen een jaar na het einde van de aangiftetermijn
• Een betaalboete, en een boete voor te weinig aangegeven btw, kan worden opgelegd tot vijf jaar na het einde van het kalenderjaar waarin de btw verschuldigd werd
• Tegen een boete kunt u binnen zes weken bezwaar maken. Een te laat bezwaar tegen een boete kan toch ontvankelijk zijn, als de vertraging u of uw adviseur niet kan worden verweten
• Wordt de btw later verlaagd, dan gaat de boete naar verhouding omlaag

Een bezwaarschrift kost bij ons € 275. Zie ook verzuimboete van de Belastingdienst en bezwaar maken bij de Belastingdienst.

Wanneer geen boete volgt

• Afwezigheid van alle schuld: geen boete, of de boete vervalt. Een rechter nam dat bijvoorbeeld aan toen een te late betaling volledig de schuld van de bank was
• Een pleitbaar standpunt: was uw btw-behandeling bij het doen van de aangifte juridisch verdedigbaar, dan volgt geen boete, ook als die later onjuist blijkt
• Vrijwillige verbetering voordat u weet of moet vermoeden dat de Belastingdienst het weet: in de regel geen boete

Voor een boete wegens grove schuld of opzet moet de Belastingdienst eerst laten weten dat hij die wil opleggen, en u de kans geven daarop te reageren. Begrijpen u en uw adviseur onvoldoende Nederlands, dan zorgt hij voor een vertaling in een taal die u begrijpt, meestal Engels, Duits of Frans.

Kunt u niet in één keer betalen?

Betalingsproblemen geven nooit uitstel voor de aangifte. Doe dus altijd op tijd aangifte, ook als u nog niet kunt betalen. Een betalingsregeling kan pas worden toegekend als de Belastingdienst een naheffingsaanslag heeft opgelegd. Wij dienen dat verzoek in voor € 125; zie uitstel van betaling aanvragen. Wat het inhalen bij ons kost, rekent u uit met de btw-calculator; al onze diensten staan op alles voor buitenlandse ondernemingen.

Wat wij doen

Wij zoeken uit vanaf wanneer uw onderneming Nederlandse btw verschuldigd was, registreren haar waar nodig (€ 275, alles inbegrepen) en doen elk gemist kwartaal (€ 325 per kwartaal). Een aparte suppletie kost € 125. Is er al een boete opgelegd, dan kunnen wij bezwaar maken (€ 275); de termijn is zes weken.