Eenmanszaak opheffen en uitschrijven bij de KvK: dit regelt u voor de belasting

Bijgewerkt op 29 oktober 2026 · Valorem Belastingadvies, fiscalist LL.M. fiscaal recht

Uitschrijven bij de KvK

U schrijft uw eenmanszaak uit bij de KvK. Dat is gratis. U kiest zelf de uitschrijfdatum: maximaal een jaar terug of maximaal 60 dagen vooruit. Tijdelijk uitschrijven bestaat niet.

De KvK geeft uw uitschrijving zelf door aan de Belastingdienst. U hoeft dat niet apart te melden. U krijgt daarna een brief van de Belastingdienst.

Maak van het uitschrijven de laatste stap. Rond eerst uw laatste opdrachten af, stuur uw laatste facturen en zeg huur, lease en abonnementen op met hun opzegtermijn. Uw zakelijke bankrekening hangt aan uw KvK-inschrijving. Vraag uw bank hoe lang de rekening daarna nog werkt.

Kies de datum met beleid

Kies een datum na uw laatste zakelijke activiteit. Veel ondernemers kiezen het einde van een maand of kwartaal, of 31 december: die datum sluit het boekjaar af. Kiest u 1 januari, dan kunt u in het nieuwe jaar nog verplichtingen hebben.

Stem de datum ook af op de einddatum van uw contracten, zodat huur of verzekeringen niet doorlopen. De Belastingdienst gebruikt de datum om te bepalen tot wanneer u als ondernemer aangifte doet. Uw uitschrijving kan ook gevolgen hebben voor toeslagen.

Uw laatste btw-aangiften

Voor de btw bent u ondernemer tot en met de laatste handeling waarmee u uw bedrijf afbouwt. Tot dat moment doet u gewoon aangifte, zolang er aangiften in Mijn Belastingdienst Zakelijk klaarstaan. Uw btw-plicht stopt pas als de Belastingdienst u voor de btw heeft afgemeld. U krijgt een brief over uw laatste aangifte.

Verkoopt u bij het stoppen nog voorraad, gereedschap of een bedrijfsauto, dan rekent u daarover btw.

Houdt u spullen van de zaak zelf, dan is dat voor de btw ook een levering. U betaalt btw over wat zo'n goed, of een vergelijkbaar goed, op dat moment bij inkoop kost. Dat geldt alleen als u bij de aankoop btw hebt afgetrokken. Kocht u een auto van een particulier, zonder btw, dan betaalt u bij het privé houden geen btw.

Komen er na het stoppen nog facturen binnen voor kosten die direct met uw bedrijf te maken hebben, zoals de rekening van uw adviseur voor de laatste aangiften, dan mag u die btw nog aftrekken.

Verkoopt u aan consumenten in andere EU-landen via de OSS? Meld u daar dan af voordat u zich uitschrijft.

Krijgt u in die laatste aangifte btw terug? Lees hoe dat gaat op btw terugvragen.

Verkoopt u het hele bedrijf?

Neemt iemand uw hele bedrijf over en zet hij het voort, dan is er over die overdracht geen btw verschuldigd. De koper neemt voor de btw uw plaats in, bijvoorbeeld voor de herziening van btw die u eerder op een bedrijfspand hebt afgetrokken.

Voor de inkomstenbelasting is een verkoop wel een staking. U rekent af over de stakingswinst, behalve in de gevallen hieronder waarin u die winst doorschuift.

Inkomstenbelasting: de stakingswinst

Over het jaar waarin u stopt, doet u nog aangifte inkomstenbelasting. Die aangifte doet u in het jaar na uw uitschrijving. Daarin rekent u af met uw onderneming.

Stakingswinst is het verschil tussen wat u voor uw bedrijfsmiddelen en uw goodwill krijgt en de boekwaarde. Neemt u iets mee naar privé, dan telt de waarde in het economische verkeer. Ook fiscale reserves vallen bij het stoppen vrij. De stakingswinst hoort bij de winst van uw laatste jaar en wordt belast tegen het gewone tarief.

Daar staan twee voordelen tegenover. U mag eenmalig de stakingsaftrek toepassen van maximaal € 3.630. Daarvoor geldt geen urencriterium, wel moet u uw hele onderneming staken. En over wat overblijft geldt, net als over uw gewone winst, de mkb-winstvrijstelling van 12,7%.

Kocht u de afgelopen jaren bedrijfsmiddelen met investeringsaftrek (KIA)? Verkoopt u ze, of stopt u, binnen vijf jaar na het begin van het jaar van aankoop, dan kan er een desinvesteringsbijtelling volgen.

Het kabinet kondigde in de Voorjaarsnota 2025 aan de stakingsaftrek vanaf 2027 te verlagen naar € 908 en in 2030 af te schaffen. Of en wanneer dat ingaat, staat nog niet vast. Stopt u rond de jaarwisseling, laat dan uitrekenen welke datum voor u gunstiger is.

Uw oudedagsreserve en een lijfrente

Hebt u vóór 2023 een oudedagsreserve (FOR) opgebouwd, dan valt die bij het stoppen in principe vrij en telt hij mee in uw winst. U voorkomt dat door de FOR om te zetten in een lijfrente. De premie moet dan binnen een half jaar na afloop van het jaar betaald zijn.

Ook een deel van de stakingswinst zelf kunt u omzetten in een lijfrente. U betaalt dan pas belasting als de uitkeringen binnenkomen. In 2026 is het maximum € 143.732. Het is € 287.445 als u hooguit vijftien jaar jonger bent dan de AOW-leeftijd of als de uitkeringen direct ingaan, en € 574.867 als u onder meer hooguit vijf jaar jonger bent dan de AOW-leeftijd. Uw FOR gaat van dat maximum af.

Doorschuiven in plaats van afrekenen

In een paar gevallen hoeft u niet direct af te rekenen. De overnemer, of uw eigen bv, neemt dan uw fiscale boekwaarden over:

• U draagt het bedrijf over aan iemand die er al minstens drie jaar als medevennoot of als werknemer in werkte
• U brengt het bedrijf onder voorwaarden geruisloos in een bv in. Uw oudedagsreserve moet u dan wel afrekenen

Na zo'n doorschuiving krijgt de overnemer de stakingsaftrek pas als hij het bedrijf zelf minstens drie jaar heeft gedreven. Laat dit vooraf uitzoeken, want de voorwaarden zijn streng.

Rekenvoorbeeld

U stopt op 31 december met uw eenmanszaak. Uw bestelbus staat nog voor € 4.000 in de boeken en u verkoopt hem voor € 9.000 aan een autobedrijf. Verder hebt u geen bedrijfsmiddelen of reserves.

• Stakingswinst: € 9.000 min € 4.000 is € 5.000
• Stakingsaftrek: € 3.630, dus er blijft € 1.370 over
• Na de mkb-winstvrijstelling van 12,7% telt € 1.196 mee in uw inkomen van dat jaar
• Over de verkoop van de bus rekent u btw

Dit is een rekenvoorbeeld met ronde bedragen, geen klantcase.

Uw administratie bewaren

Ook na het stoppen bewaart u uw administratie. De wettelijke termijn is zeven jaar. Download daarom uw bankafschriften en jaaroverzichten voordat u de zakelijke rekening opheft.

Wij ronden het voor u af

Valorem doet uw laatste btw-aangiften en uw aangifte inkomstenbelasting over het jaar waarin u stopt, en rekent uit wat de stakingswinst u kost. U ziet vooraf wat het kost.

Een losse btw-aangifte kost € 175 per tijdvak. De aangifte inkomstenbelasting kost € 395, met de winstaangifte, de balans en de winst- en verliesrekening erbij. Is er meer te regelen, zoals de verkoop of de inbreng van uw bedrijf, dan hoort u vooraf wat het kost.