Stoppen met uw activiteiten in Nederland

Tot wanneer u btw-ondernemer blijft

Voor de btw blijft uw onderneming ondernemer tot de laatste handeling van de afwikkeling, bijvoorbeeld tot de restvoorraad is verkocht. Tot dan blijven alle verplichtingen gelden. Elke aangifte die voor u klaarstaat, moet u blijven doen, ook als u geen btw verschuldigd bent.

De laatste btw-aangifte

• Restvoorraad en bedrijfsmiddelen die u verkoopt: btw zoals altijd
• Goederen die u na het stoppen houdt en waarop u btw hebt afgetrokken: dat geldt als een levering, met btw over de aankoopprijs of kostprijs op dat moment (artikel 3, lid 3, onderdeel c, Wet OB)
• Btw op facturen die na het stoppen binnenkomen, blijft aftrekbaar als de kosten direct samenhangen met de onderneming
• Investeringsgoederen die nog in hun herzieningstermijn zitten, dat zijn de vier jaar na het jaar van ingebruikneming bij roerende zaken en de negen jaar daarna bij onroerende zaken: blijven zij ongebruikt en onverkocht achter, dan wordt de aftrek erop herzien, zo oordeelde het Hof van Justitie (Vittamed, C-293/21). Wij toetsen dat per bedrijfsmiddel

Het btw-nummer, de OSS en de ICP-opgaaf afmelden

• Nederlandse vestiging in het Handelsregister van de KVK: u schrijft de vestiging daar uit, en de KVK geeft dat door aan de Belastingdienst. Een vestiging van een buitenlandse vennootschap kunt u online uitschrijven via Mijn KVK
• Geen inschrijving bij de KVK: de afmelding gaat per brief naar Belastingdienst/Klantgegevens, Postbus 2891 of 2892, 6401 DJ Heerlen. De Belastingdienst bevestigt daarna dat het btw-identificatienummer is afgevoerd
• OSS, Unieregeling en niet-Unieregeling: stoppen ten minste 15 dagen vóór het einde van het kwartaal voorafgaand aan het kwartaal waarin u de regeling niet meer gebruikt, en de laatste OSS-melding doen. Correcties na die laatste melding gaan rechtstreeks naar het land in kwestie
• Invoerregeling (IOSS): stoppen ten minste 15 dagen vóór het einde van de maand voorafgaand aan de maand waarin u de regeling niet meer gebruikt
• Zeg de OSS op voordat u uitschrijft bij de KVK en uw eHerkenning stopt. Anders kunt u de laatste OSS-meldingen niet meer doen
• ICP-opgaaf: alleen over tijdvakken met intracommunautaire leveringen of diensten, uiterlijk de laatste dag van de maand na het tijdvak. De laatste gaat over uw laatste tijdvak met zulke prestaties

Loonheffingen en vennootschapsbelasting

• Loonheffingen: geen personeel meer en naar verwachting minimaal 12 maanden geen loon? Dan meldt u zich af als werkgever met het formulier Melding Loonheffingen Afmelding werkgever, ook als uw onderneming in het buitenland is gevestigd. Schrijft u uit bij de KVK, dan is het formulier niet nodig. U blijft loonaangifte doen tot de Belastingdienst de einddatum per brief bevestigt
• Vennootschapsbelasting: de Nederlandse belastingplicht van een vaste inrichting eindigt als zij geen inkomen in Nederland meer geniet. Over dat jaar volgt een laatste aangifte. Waarde die nog niet is belast, zoals stille reserves in de bedrijfsmiddelen, wordt in dat jaar belast (artikel 3.61 Wet IB 2001, dat ook voor de vennootschapsbelasting geldt)

Bewaar uw administratie

• Boeken en administratie: zeven jaar
• Gegevens over onroerende zaken: de negen jaar na het jaar waarin u de zaak in gebruik nam
• Administratie van de OSS en de IOSS: tien jaar na het einde van het jaar van de handeling

Voorbeeld

Een Duitse onderneming had voorraad in een Nederlands magazijn en verkocht aan Nederlandse consumenten. Zij stopt in november 2026.

• Uitverkoop van de restvoorraad aan Nederlandse consumenten: € 12.100, waarvan € 2.100 Nederlandse btw tegen 21%
• Verpakkingsmateriaal in Nederland gekocht voor de uitverkoop: € 500 plus € 105 btw, aftrekbaar
• Laatste btw-aangifte over het vierde kwartaal van 2026: € 1.995 te betalen, uiterlijk 31 januari 2027
• Daarna de afmeldbrief aan de Belastingdienst in Heerlen. Geen ICP-opgaaf, want er waren geen intracommunautaire leveringen vanuit Nederland

Dit is een rekenvoorbeeld, geen klantcase. De btw op restvoorraad en bedrijfsmiddelen hangt af van wat ermee gebeurt.

Wat wij doen

Wij maken en dienen de laatste btw-aangifte in, met de restvoorraad, de bedrijfsmiddelen en de herziening getoetst. Wij schrijven de afmeldbrief aan de Belastingdienst of bereiden de uitschrijving van uw vestiging bij de KVK voor, stoppen de OSS of IOSS en doen de laatste OSS-melding, doen de laatste ICP-opgaaf en bereiden uw afmelding als werkgever voor. € 195 eenmalig, excl. btw. Aangiften over eerdere tijdvakken die nooit zijn gedaan: € 325 per kwartaal. De laatste aangifte vennootschapsbelasting voor een vaste inrichting: € 495.