Home Buitenlandse ondernemingen SaaS en digitale diensten aan Nederlandse klanten
SaaS en digitale diensten aan Nederlandse klanten
Softwareabonnementen, apps, streaming, online cursussen en andere digitale diensten zijn belast waar de klant is. Voor zakelijke klanten is dat eenvoudig; bij consumenten rekent u de btw van hun land.
Uw EU-btw op digitale diensten, via één aangifte
Wij melden u aan voor de niet-Unieregeling van de OSS in Nederland en doen de OSS-aangifte per kwartaal.
Zakelijke klanten: verlegging
Een digitale dienst aan een ondernemer is belast waar de afnemer is gevestigd. Een Nederlandse zakelijke klant die u zijn btw-nummer geeft, geeft de Nederlandse btw zelf aan. U factureert zonder Nederlandse btw. Een klant die geen btw-nummer geeft, mag u als consument behandelen.
Consumenten: de btw van het land van de klant
Een digitale dienst aan een consument is belast waar de consument woont (artikel 6h Wet OB). Voor een consument in Nederland rekent u Nederlandse btw, 21% voor de meeste digitale diensten.
- Onderneming in één EU-land gevestigd, met grensoverschrijdende verkopen van digitale diensten en goederen aan consumenten van € 10.000 per jaar of minder: u rekent de btw van uw eigen land
- Daarboven, of gevestigd buiten de EU: de btw van het land van elke klant geldt vanaf de eerste verkoop. Voor ondernemingen van buiten de EU is er geen drempel
Eén aangifte voor de hele EU: de OSS
In plaats van zich in elk EU-land te registreren, kan een onderneming van buiten de EU de btw op al haar diensten aan EU-consumenten aangeven in één EU-land, via de niet-Unieregeling van het éénloketsysteem (OSS). Kiest u Nederland, dan registreert uw onderneming zich eerst als buitenlandse ondernemer en meldt zij zich daarna aan voor de regeling.
- Eén OSS-aangifte per kwartaal, met de omzet en btw per EU-land, ingediend en betaald binnen een maand na het kwartaal
- Ook voor een kwartaal zonder omzet is een aangifte nodig
- Ondernemingen uit de EU gebruiken in plaats daarvan de Unieregeling in hun eigen land
Voorbeeld
Een SaaS-bedrijf uit de Verenigde Staten verkoopt abonnementen in de EU. In een kwartaal:
- € 30.000 aan bedrijven in de EU die hun btw-nummer geven: verlegd, geen btw op de facturen
- € 6.000 aan consumenten in Nederland: 21% Nederlandse btw, € 1.260
- € 9.000 aan consumenten in Duitsland: 19% Duitse btw, € 1.710
- Eén OSS-aangifte in Nederland over het kwartaal: € 2.970, betaald vóór het einde van de maand erna
Dit is een rekenvoorbeeld, geen klantcase. De tarieven van andere EU-landen controleren wij per aangifte.
Wat wij doen
Wij melden uw onderneming aan voor de niet-Unieregeling in Nederland (€ 275 eenmalig, inclusief de registratie als buitenlandse ondernemer die daaraan voorafgaat) en doen de OSS-aangifte per kwartaal (€ 100 per maand voor al uw btw-aangiften, € 150 met de OSS-aangifte).
Veelgestelde vragen
Reken ik Nederlandse btw op SaaS aan Nederlandse bedrijven?
Nee. Geeft de zakelijke klant u zijn btw-nummer, dan wordt de btw verlegd en geeft de klant hem aan.
Is er een drempel voor digitale diensten aan Nederlandse consumenten?
Alleen voor ondernemingen die in één EU-land zijn gevestigd: € 10.000 per jaar voor alle grensoverschrijdende verkopen aan EU-consumenten samen. Een onderneming van buiten de EU rekent de btw van het land van de klant vanaf de eerste verkoop.
Kan een onderneming van buiten de EU de OSS in Nederland gebruiken?
Ja. Zij kiest één EU-land voor de niet-Unieregeling. In Nederland registreert zij zich eerst als buitenlandse ondernemer, meldt zich daarna aan voor de regeling en doet één OSS-aangifte per kwartaal.
Verkoopt u digitale diensten aan EU-consumenten? Vertel waar uw klanten zitten.
Vertel kort wat er speelt. Binnen één werkdag hoort u wat wij voor u kunnen doen en wat het kost, voordat wij beginnen.
Liever meteen overleggen? Bel direct